营改增累计减税1.61万亿 将推动相关法律立改废

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自2012年1月1日起实施的营改增改革至今已减税1.61万亿元；其中，自2016年5月1日全面启动营改增试点以来，截至今年6月，直接税累计减免8500多亿元，各行业税负均有所减轻...

8月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，听取了一年多来全面推进营区改革试点工作的报告，要求巩固和扩大改革成果，促进经济结构优化升级。

由于改革推进后营业税实际上并未征收，本次常务会议提出要加快相关法律法规的制定和废止进程，并通过法律规范来确定营改增试点的结果，使改革红利惠及更多的企业和群众。

营业税改征增值税(以下简称“增值税改革”)作为近年来我国实施减税的最大改革措施，是本届政府推进财税体制改革的亮点，也取得了显著成效。

8月18日召开的国务院常务会议披露，自营改增实施以来，中国已减税1.61万亿元，特别是自营改增试点于2016年5月1日全面启动以来，截至今年6月，直接税已减8500多亿元，实现了各行业税负只减不增的局面。

李克强表示，要继续完善制造业、金融业和建筑业的增值税政策，完善抵扣链，妥善处理小规模纳税人和简单征税等政策安排，逐步扩大一般征税方式的适用范围。深化增值税改革，进一步优化税率结构，合理设定税率水平。

普华永道在mainland China和香港的流转税管理合伙人胡根荣在接受《国家商报》采访时表示，在推进营改增的过程中，政府本着“只减不增”的战略选择，不断扩大减税范围，提高减税率，减税效果非常显著。

营地改造在14个月内增加了8500亿元

自2012年1月起，中国率先在上海交通行业和一些现代服务业开展了营改增试点。截至2016年5月，试点全面启动，建设、房地产、金融、生活服务业四大产业纳入试点范围，实现增值税全覆盖。

截至今年6月，已有1600多万营业税纳税人、1000多万自然人和2万多亿元营业税转为增值税，累计减税1.61万亿元。其中，营改增试点全面启动以来，累计直接税减免超过8500亿元，各行业税收负担只减不增。

对于营改增的减税效果，企业感受最明显。例如，宁波百强服务企业之一的宁波开元杜明大酒店(港股00045)财务经理蔡志平介绍，从2016年5月至2017年1月底，该酒店实现了1.027亿元的税前销售收入。如果按以前5%的税率计算，需要缴纳营业税533万元。营改增后，虽然税率从5%改为6%，表面上增加了1%，但实际税负却在下降，因为增值税的计算扣除了进项税，而每一次符合要求的日常购买(从彩电冰箱到锅碗瓢盆)都可以扣除进项税。

蔡志平补充说，扣除水、电、气、食品和物资的进项税后，1.027亿元销售收入的实际纳税额仅为120万元，比劳改营改革前减少413万元，负担减轻了80%。实际税率也从5%降至1.2%，下降了3.8个百分点。

胡根荣告诉记者，对于新纳入营改增试点的四大产业，原营业税税率为5%，进项税额不能抵扣。虽然营改增后的税率是6%，但扣除进项税额就足以覆盖1%。税率差距大大降低了实际税负；对于原增值税纳税人，在原营业税制度下不能抵扣的进项税可以在营改增后抵扣，实际税负也可以减轻。

增值税税率退化将成为一种趋势

目前，增值税制度正在不断完善。自今年7月1日起，原有的四种增值税税率下调至三种，涵盖23类商品的13%的增值税税率统一下调至11%。

李克强在常务会议上指出，下一步要针对不合理的税率结构、不完善的税收政策和征管措施，以及少数纳税人抵扣不足导致的税负增加，对症下药，推动改革不断深化。

李克强说:“要继续完善制造业、金融业和建筑业的增值税政策，完善抵扣链，妥善处理小规模纳税人和简单征税等政策安排，逐步扩大一般征税方式的适用范围。”深化增值税改革，进一步优化税率结构，合理确定税率水平。”

上海财经大学公共政策与治理研究所所长、教授胡在《中国全面实施企业改革试点一周年评估报告》中指出，中国增值税税率的退化已成为未来改革的基本趋势和主要出发点:按照现代增值税模式，第三基本税率将退化为第二基本税率甚至单一基本税率，同时将设置辅助调整税率。大部分商品和服务将适用基本税率，而少数需要调整或照顾的商品和服务将适用高税率或低税率。

此外，记者从采访中了解到，简单计税法是一种过渡性的方法。一家房地产企业的财务经理告诉记者，由于房地产行业的建设和运营周期一般较长，根据改革阵营的政策，对于符合要求的房地产“老项目”(开工日期在2016年4月30日前)，可以选择简单的计税方法作为“过渡期”，适用税率为5%。

上述报告显示，为减轻企业负担，确保各行业税收负担不增不减，在制定全面实施试点方案时，四大行业原有税收优惠政策将转向增值税，原则上予以延长。对旧合同和旧项目实行政策转移，对特定行业采取过渡性优惠措施，并进一步增加适用简单征税方法的税目。