消费税可能要扩容转移了 “小”税改调控“大”变局

本篇文章1837字，读完约5分钟

◆记者杜洋济南报道

最近，财政部和国家税务总局联合发布了《关于改革和增加建设服务试点政策的通知》，明确了改革和增加建设服务的三项政策，即承包土地流转中的农业生产免税和贴现、再贴现免征增值税。这被解释为“改革阵营”已经进入了最后阶段；而下一步的税制改革，行业分析还是以消费税为突破口。

开征消费税会对市场产生什么影响？《经济导报》记者采访的一些商家都认为“羊毛出自羊”，消费税无论是“扩张”还是“转移”，对他们的影响都不大。

山东白鹿税务咨询有限公司董事长朱子勇认为，消费税改革应该是税制改革的一系列举措之一，涉及面广；消费税改革必须辅之以相应的配套措施，这可能会带来相关商业模式的巨大变化。

“羊毛来自绵羊”

红木家具是典型的高端消费品，也是中国财政科学研究院公共收入研究中心主任张学丹建议下一步征收消费税的产品之一。然而，一位要求匿名的红木家具经销商不同意这种说法，因为“即使征收消费税，我也可以避税。”

根据张学丹的分析，高端消费、高能耗、高污染和资源性产品都在未来扩大消费税的范围之内；他还建议，已经具备条件的消费品应该从当前的生产环节而不是消费环节中收集。此举并非没有先例:汽车消费税是汽车制造商征收的消费税，但去年12月1日，有关部门对零售价超过130万元的“超豪华汽车”征收10%的消费税，征收环节是零售环节。

如果是这样，红木家具等经销商未来将面临额外的税收负担。如果按照“国内最贵的车”——售价500万元、排量6.0的红旗l5计算，其税负将超过40%。

然而，根据上述经销商的说法，“羊毛来自羊”，最终买单的是消费者。因此，只要我们坚持这一点，无论消费税是“扩大”(即消费税加到某一商品上)还是“转移”(即从生产环节转移到销售环节)，其影响都可以降到最低。

“即使我吃了一顿饭，我现在也知道问‘你有没有不开发票的折扣’；我们卖红木家具也是如此。5万元的茶海有5.5万元的发票，没有5万元的发票，消费者可以自己选择。”上面的经销商说。

没有发票的保修怎么办？“现在我们都与消费者和商场签订三方销售合同。消费者会把钱给购物中心和购物中心，并及时全额返还给经销商。仍有销售合同未开具发票；如今，许多购物中心甚至有了“首付”，消费者不用发票也放心了。”根据这种说法，经销商不仅可以逃避消费税，还可以逃避营业税。“现在我们都是‘固定税’，税务局根据业务领域征收。”根据上述经销商的说法，这对于小型和微型企业来说是正确的。

除了红木家具，《经济导报》记者采访了很多其他行业参与征收消费税的人士，他们都认为即使征收消费税，对行业的影响也不大，如山东汽车销售资深专家李放。

你逃不了税

上述红木家具经销商称他们的行为是“合理避税”。然而，在税务专家朱子勇看来，存在着“偷税漏税”的嫌疑。“税务局暂时不追究，这并不意味着在税收上合法合规；个体工商户月收入超过3万元的，需要向税务机关申报纳税。”

此外，朱子勇还认为，说他不开具发票和逃避营业税是不合理的。“商场的收入逃不出税收控制系统；除非商场只收取租金，而不参与已结算商户的资金流动，否则后者可能会通过不开具发票的方式“避税”

他还提出了一个类似于“羊毛在羊身上”的观点:“看似‘回避’的税收实际上是由购物中心支付的，购物中心可能已经以租金的形式收取了。”

一旦消费税从零售环节开始征收，朱子勇认为，税务部门会给红木家具等商家，而这种消费税所涉及的行业会单独开辟一个纳税渠道。“税制改革不是简单的下面，以后一定要有相应的保障措施。“回避”是不可避免的。”

对红木家具征收消费税是“扩张”，而汽车消费税是“转移”。李放认为，此举确实会影响汽车制造商之间的关系。“虽然经销商方面有税务负担，但不可能简单地将其转移给消费者，因此有必要与制造商讨论如何减轻税务负担。这将在制造商之间创造一种新的平衡。”然而，他认为，只要税率没有大幅度调整，纳税人向分销商的转移对整个行业几乎没有影响。

“消费税对高端消费、高能耗和高污染产品表现出一种态度。调整这些行业在经济生活中的比重，使中国经济更具可持续性，是一件好事。”朱子勇说:“就单个行业而言，为了落实新消费税的规定，税务部门肯定会做很多工作。以前“合理避税”的做法可能行不通，这也为这些行业提供了调整的机会。”

至于消费税的征收是否会对行业产生重大影响，上述红木经销商认为不会，因为“购买红木家具的消费者对价格不敏感；如果纳税是不可避免的，只要税率不高，就不会影响他们的购物选择。”