营改增，改出“中国样本”（砥砺奋进的五年）

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减税近7000亿元！这是中国在过去的一年里，全面启动夏令营改革试点时，交出的一份精彩的成绩单。

从2012年1月至2016年5月，该营地在房地产、建筑、金融和生活服务领域进行了改革，并经历了五年多的改革。作为中国最大的减税措施，减税总规模已超过1.2万亿元。同时，这一改革在促进经济结构调整和激发企业创新活力方面发挥了多重积极作用，为世界税制改革提供了一个“中国样本”。

投资越多，扣除额越多，有助于实体经济加速发展

丽莉酒店是深圳龙岗区首家五星级酒店。为了增强其市场竞争力，该酒店早就计划翻新其硬件，但一直苦于缺乏资金。营地改革的全面推进给这个试点企业带来了“减税红包”。

“改革阵营的直接好处是减税。扣除房租、水电和酒店日常生活用品，我们实际支付不到68万元，比以前少了157万元。”酒店财务经理吴春霞表示，税收负担的减轻带来了酒店升级和转型的动力，并使其“盈利并不断增长”。去年，该酒店开始更新其设施，并推出了一些折扣活动，这给消费者带来了好处，同时增加了销售额。

根据国家税务总局的最新数据，从2016年5月1日到今年4月底，自全面启动营改增试点以来，共减税6993亿元。其中，四大新产业税收负担有所减轻，四大产业税收减免2419亿元，98.7%的试点纳税人税收负担有所减轻或持平。

随着增值税抵扣链条的全面放开，已实施增值税的企业也享受到了更大的减负红利:“3+7”行业前期减税2162亿元，原增值税行业减税2412亿元。

北京奔驰汽车有限公司位于北京经济技术开发区，是一家集R&D、整车及发动机生产、销售为一体的大型汽车制造企业。虽然不是营改增试点企业，但在营改增后，房地产和建筑服务业的进项税已纳入扣除范围。公司房地产及在建房地产项目的进项税扣除总额为1718万元，帮助北京奔驰走出了“加速度”。

“投资越多，扣除额越多，这鼓励实体经济加速投资和加速发展。”北京奔驰首席财务官表示，从2016年5月至今，该公司与营改增相关的业务税前扣除总额约为5.74亿元。营改增消除了重复征税，进一步降低了企业的税收成本，也提高了企业的盈利能力。随着营地改革的全面深入推进，将为北京奔驰未来的扩能计划和扩产项目带来持续的效益。

上海财经大学教授胡认为，增值税具有“环扣加征”的特点，有效消除了重复征税，减轻了行业整体税负。

拓宽小微企业发展空空间，促进转型升级

“营改增全面推进，所有营业税改征增值税，统一了商品和服务税收制度，创造了更加简洁、公平的税收环境。”财政部税务总局局长王表示，企业可以根据自身优势和市场需求，更加自主地选择经营模式，增强灵活性和适应性，有利于进一步提高生产要素配置效率。

营地改革全面推进，拓宽了空小微企业的发展空间，产生了创业和创新的活力。营改增后，大量服务企业成为小规模纳税人。应付营业税按5%的税率和营业税下含税价格计算，应交增值税按3%的税率和无税价格计算，税负降低约40%。

据浙江省统计，自营改增试点实施以来，试点行业近100万小规模纳税人全部实现了减税，催生了一大批创新型、成长型中小企业，提高了新创企业的生存和发展能力。根据国家税务总局的数据，截至今年4月底，仅4个新增行业的新办企业就增加了153万家，平均每月12.75万家。

云南省昆明市福坤劳务分包公司是一家以农民工为主的建筑企业。企业抓住业务改革和增长的机遇，借助税务机关改善管理，注册成立公司成为普通纳税人。在不到一年的时间里，它从原来的“建筑游击队”发展成为拥有5000多人的“正规军”，为解决农民工就业和服务当地经济发展做出了巨大贡献。

随着营改增的深入，增值税抵扣机制已经延伸到服务业，催生了大量新的业态和新的商业模式。广汽本田外包物流运输、技术研发、广告等辅助产业，接受更多专业服务，不仅享受减税红利，还提升企业竞争力和盈利能力，实现制造业和服务业的融合发展。

“传统港口企业规模大，设备落后，占用资源多。很难完成转换。”烟台港集团财务部主任刘表示，营改增后，企业从过去的服务外包转向以发展主营业务为主，辅业分离，做大做强。新港区不仅得到大力建设，还建成了完善的配送体系和能源、化肥、铝土矿等五大物流系统，吞吐量达1亿吨，相当于改造了一个烟台港。

国家税务局货物服务税科科长瞿俊表示，港口物流业不仅涉及码头服务，还涉及运输、物流辅助、生活服务等行业。营地改革的深化有效促进了港口码头、物流园区及相关配套服务的整合发展，促进了二三产业的协调发展。

改革的“溢出效应”明显，减税和减费继续增加

“营改增不是简单的减税措施，而是一个整体性的改革，对产业结构转型升级、改善企业经营环境、促进创业创新具有牵引性影响。改革越深入，效果越好。很明显。”中国财政科学研究院院长刘尚希说。

营改增前，出口服务不能享受营业税退税，生产企业购买出口商品服务不能享受退税，影响了商品和服务的出口。营改增后，服务被纳入退税范围，出口服务以不含税价格进入国际市场，增强了中国服务业的竞争力，实现了服务贸易的快速增长。同时，适用于出口货物退税的进项税范围扩大，也促进了货物的出口。

数据显示，2016年，中国服务贸易总额首次突破5万亿元，成为世界第三大服务出口国，服务贸易占对外贸易的18%，比2015年增长2个百分点。持续活跃的服务业激发了创业创新的活力，促进了第三产业的快速增长。2016年，中国第三产业增长率为7.8%，占国内生产总值的51.6%，同比增长1.4个百分点；全国新增注册企业552.8万家，同比增长24.5%，其中服务企业占80.7%。

“在推进营改增改革的同时，今年国务院常务会议审议通过了一系列减税、减费措施，兑现了1万亿元的减税、减费承诺，让市场主体有了切身体验。”财政部副部长史耀斌介绍，在减税方面，实施了简化增值税税率结构、扩大享受企业所得税优惠的中小企业范围等政策；在减费方面，出台政策清理和规范一批企业相关费用，分阶段降低失业保险费率，推进联网提速和减费，降低企业能耗成本。上述措施每年可减轻企业负担约7180亿元。

在此基础上，国务院最近出台了新的减费措施:自7月1日起，工程建设领域的标准保证金进一步清理，工程质量保证金的准备金率上限从5%下调至3%；清理和规范能源领域的政府非税收入附加费；暂时免征银行业和保险业监管费；降低无线电频率占用费、水土保持补偿费等六项行政事业性收费。此外，当地政府还清理和规范了企业的政府收费。

“以上合计每年可减轻企业负担约2830亿元。此外，此前确定的减税、减费措施约为7180亿元，每年为企业减轻约1000亿元的负担，实现每年减税、减费1万亿元。上述目标。”史耀斌说。