我国税收协定牵手一带一路54国 企业出海有信心

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“在海外投资的企业最怕遇到税收问题和不熟悉的税收环境，这使得项目遇到很多问题。”福建漳州启宾玻璃公司总经理曹玉昌说。

随着“一带一路”建设的深入，越来越多的企业面临复杂的国际税收问题。通过深化国际税务合作，税务机关积极减轻跨境纳税人的税收负担，避免双重征税，解决涉税纠纷，有效服务于中国“引进来”、“走出去”的对外开放战略。税收“朋友圈”的不断扩大，打开了“一带一路”的税收“封锁线”。

税收协定成为企业走出去的“护身符”

在启斌玻璃公司的生产线上，技术人员忙得不可开交。作为国内平板玻璃行业的龙头企业，公司利用“一带一路”东风，增资11.7亿元在马来西亚建设两条玻璃生产线。项目建设开始顺利，但马来西亚税务当局突然要求对汇出的利息支付预扣所得税，这使得该公司本已紧张的资本更加捉襟见肘。

无奈之下，公司紧急向国内税务机关求助，最后，通过中外税务机关的共同努力，根据双方达成的税收协议，公司减免税3400多万元。

税收协定被形容为企业“走出去”的“护身符”。截至今年4月底，中国已与106个国家和地区签署了双边税务条约、安排和协议，其中包括一带一路沿岸的54个国家。中国已经成为世界第三大协议网络，税收朋友圈覆盖了中国主要的外国投资目的地。2016年，只有税收协定的利息条款将为中国金融机构减免278亿元的海外税收。

上海财经大学教授胡表示，有了税收协定，企业“走出去”就不再担心东道国的税收政策何时以及如何改变，这大大提高了税收的确定性。“如果你知道自己在做什么，前面的路会是光明的，企业也会有信心。继续。”

税收协定是双向的，既能保护中国企业在国外的合法税收权益，又能保护中国“进口”投资者的税收权益。2016年，中国税务机关通过税收协定实现了对在华境外纳税人280亿元的税收减免。

一家中外合资医药企业根据中外签订的税收协定和两国国内法的有关规定，申请双边预约定价安排，希望在未来一年获得生产经营的税收确定性。经过中外税务机关的相互协商，商定了企业未来一年关联交易的定价原则和计算方法，消除了1000多万元的企业国际重复征税。企业投资信心大幅提升，近期将追加投资1.5亿元建设新项目。

「稳定清晰的税务政策和透明公平的税务环境是跨境纳税人共同关注的问题。税务合作可以为纳税人提供可靠的税收预期。”国家税务总局国际税务司司长廖体忠表示，今年，国家税务总局还将与包括“一带一路”国家在内的许多国家谈判税收协定，并向走向世界的重点国家和国际组织派出税务官员。

税收指南帮助公司快速了解投资目的地

薛家彬是TBEA (600089，BUY)有限公司的财务总监。随着公司“走出去”项目的大幅增加，如何理解当地的税收政策一度让他头疼，公司花了数万美元翻译了一份双边税收协议。现在，薛佳斌不再担心这个了。如果他想在那里投资，他只需要查阅中国税务机关发布的《国家投资税收指南》。

针对困扰企业海外发展的最大瓶颈——“税收信息不平等”，中国税务机关自2015年以来对国家税收信息进行了全面研究。截至今年4月底，国家税务总局已经发布了59份税务指南，涵盖了一带一路周边的40个国家。与之配套，税务部门还设立了“一带一路”纳税服务网页，开通了12366“走出去”纳税服务热线，为企业走出去提供“精确导航”。

《税务指南》主要介绍海外投资目的地的总体商业环境、主要税种、税收和管理制度以及双边税收协定，并作了更详细的介绍廖体忠表示，通过《税务指南》，“走出去”企业可以快速了解投资目的地的税收信息，大大降低了企业收集地方税收信息的难度。

分享中国的经验，为发展中国家说话

“这次研讨会的丰硕成果促使我努力为马耳他与中国的税务合作做更多有意义的事情。”丹尼尔是一名来中国参加发展中国家税务官员研讨会的马耳他学生，他说。

目前，中国已为来自发展中国家的近300名税务人员举办了14次商务培训。“长期以来，在制定国际税收合作规则的过程中，发达国家及其集团是主导因素。发展中国家的要求没有得到充分反映，目前的国际税收规则需要重建。”国家行政学院经济学教授徐认为。

从旁观者、追随者、参与者到领导者，近年来，中国依托“一带一路”倡议，充分利用20国集团赋予经济合作与发展组织(oecd)重塑国际税收规则的大好机遇，努力维护发展中国家的权益，积极将“一带一路”沿线其他发展中国家的要求纳入新的国际税收规则。已经提出了1000多项立场声明和意见及建议，如“修订数字经济的税收规则”和“在经济活动发生和创造价值的地方对利润征税”，这反映了新的国际税收规则中“中国方案”的独特主张，如经合组织《税务示范协定》和《联合国税务示范协定》。经合组织税收政策和管理中心主任帕斯卡尔·桑塔曼称赞中国是“国际税收大家庭中不可或缺的重要成员”。

这种共享共赢的理念和行动赢得了广泛的国际支持。2015年底，中国与经合组织签署了合作谅解备忘录，在江苏扬州建立了世界上第一个非经合组织国家多边税务中心，在税收政策、税收征管等19个领域开展了培训、咨询等多元化合作。2016年，中国和加拿大签署了第一份税务合作备忘录，共同探讨如何帮助发展中国家加入全球合作的包容性框架，应对税基侵蚀和利润转移的挑战，提高利用税收手段改善经济治理的能力。目前，中国已实施了12个此类双边和多边合作项目。

法国艾克斯-马赛大学欧亚研究所所长金邦贵表示，中国积极致力于帮助发展中国家提高税收征管能力，并分享“中国经验”以提升人们的心灵，让更多的发展中国家能够赶上中国税制改革的“快车道”。