我国税制改革要根据自身情况开展

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我们的见习记者马玲

几天前，美国参议院以51: 49通过了税收改革法案。这是美国30多年来对税法的最大调整。根据税收改革法案，美国的公司税率将从35%大幅降低到20%。

毫无疑问，减税将提高工业的竞争力。然而，税率只是影响企业投资的因素之一，市场规模、产业集群和经营环境也是企业投资的重要考虑因素。

“美国的税制改革将降低美国企业的经营成本，也将导致一些美国外国投资的回报。中美经贸关系非常密切，将受到一定程度的影响。”交通银行金融研究中心高级研究员刘学智表示，考虑到各种因素，不仅是税收，企业的对外投资也是一种商业行为。中国的大量外资企业更加关注中国广阔的市场和各种因素的优势。中美经济结构高度互补，单纯减税对中国外资回流美国的影响有限。

事实上，许多国家已经在制定减税计划。例如，英国政府宣布，到2020年，企业所得税将从20%降至17%，法国和印度也宣布，它们正在制定减税计划。许多专家认为，在这种情况下，中国也应该“提前计划”，进一步落实减税和减费政策，特别是加大减税力度。

那么，中国的税制改革将选择什么样的道路？中国财政科学研究院院长刘尚希说，中国的税收制度不同于美国，美国以直接税为主，中国以间接税为主。因此，当美国降低企业所得税时，我们应该制定一个间接税计划。

“数据显示，中国直接税与间接税的比例一般为40比60，美国为75比25，英国为65比35。此外，多年来，中国税收仅占政府总收入的50%左右，另有50%的政府收入来自各种税外收费，而美国税收占政府收入的90%以上。”国家行政学院经济学教授冯表示，中国不可能也没有必要照搬西方国家的减税模式。相反，应根据自身的实际情况选择具有中国特色的减税之路。

“中国应该逐步减轻宏观税负。需要明确的是，中国税制改革的起点应该根据中国自身的情况来进行，而不是被动地针对美国的减税政策来实施。”刘学智认为，由于我国经济处于转型期，财政收支压力加大，主要税率的突然大幅调整必然会影响财政政策的调整功能。因此，税制改革需要做好预调查和预判断工作，在降低税费、促进经济发展和提高税基方面发挥作用。即使税率下降，如果税基明显扩大，税额可能上升而不是下降。

刘尚希说，在下一步，中国的税制改革肯定是一场减税改革，这是为了使市场在资源配置中发挥决定性作用，促进形成一个统一的全国市场，并形成一个公平的竞争环境。

盘古智库高级研究员吴琪表示，由于可调整和可优化的空空间较大，减税和减费仍将是降低企业成本的主要出发点，重点将放在三个方面:继续推进营地改革、完善地方收费清单和清理政府资金。

数据显示，从2016年5月到2017年9月，中国全面推进了营改增，累计减税10639亿元。日前，国务院法制办公室、财政部、国家税务总局负责人解释了《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》， 他说，营改增将推动统一简单税制建设，消除重复征税，有效减轻企业和群众负担，延长产业链，扩大税基，实施创新驱动发展战略，促进新动能增长和产业升级，带动就业增长，发挥了多管齐下的作用

“在下一步增值税改革中，我们必须考虑到税率的退化，并根据不同行业的实施情况调整税率等级，这样才能真正起到减轻企业税负的作用。”刘学智说道。

在完善地方收费清单方面，吴琪表示，要在全国范围内推进“一网”建设，公布收费清单，为企业收费打开一扇公平透明的“大门”。此外，通过优化财政支出结构，推进相关收费项目的压缩和合并，堵住不当和不合理的企业收费的“偏门”。

“自20世纪80年代以来，中国先后在电力、水利、铁路等行业设立了一批政府基金。然而，它也造成了诸如非法设立基金、大规模征收、重复征收等问题。这也是今后减税和减费的关键领域。”吴琪强调道。