小微企业，减税红包有多大

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税收优惠继续增加，覆盖企业的整个生命周期

小微企业，减税的红包有多大

制图:张芳曼

日前，国务院常务会议决定，在今年出台的四批政策的基础上，继续出台一系列措施，减免税费7180亿元。据估计，企业负担每年将减少2830亿元，企业负担每年减少总额将超过1万亿元。今年以来，国家不断出台减税、减费措施，让企业轻而易举地投入战斗，这已成为我国推进供给侧结构改革、培育新竞争优势的重要举措。在国务院出台多项减费措施的同时，财政部、国家税务总局也下发通知，将享受所得税优惠政策的小微企业的年应纳税所得额上限从2017年1月1日至2019年12月31日从30万元提高至50万元。对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，减按50%的比例计入应纳税所得额，按2。

近年来，国家不断加大对小微企业的减税措施。只有所得税优惠政策的范围从6万元增加到10万元、20万元、30万元甚至50万元。这些减税措施的支持力度有多大？它在促进小微企业发展中发挥什么作用？记者采访了相关部门和企业。

税收优惠从“顶级电网”到“异常”不等，小微企业一直受到照顾

“我们公司一路走来，每一步都在加紧进行，并得到了税收优惠政策的照顾。”山东淄博惠生网络科技有限公司负责人王勇表示，去年年初，公司应税收入达到22万元，正好赶上国家将所得税应税收入减半至30万元，享受这一优惠待遇是顺理成章的。

“今年，随着公司业务的增长，似乎将超过享受优惠待遇的上限。因此，国家现在将上限提高到50万元，我们享受到了新的优惠待遇。”王勇说道。

50万元是什么概念？根据我国《企业所得税法实施条例》，小型微利企业是指从事不受国家限制或禁止的行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，总资产不超过3000万元；对其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

也就是说，对于小微企业来说，30万元的年应纳税所得额已经是“顶箱”，税收优惠政策的范围已经扩大到50万元，相当于“破格”，将小微企业享受的税收优惠待遇延伸到了一些中小企业，这对于很多企业来说是一个惊喜。

“从30万元的‘顶格’到再到50万元的‘破格’，反映了国家对小微企业的重视和支持。”国家税务总局所得税司负责人表示，小微企业大多是劳动密集型产业，是稳定国民经济、保障民生的重要载体，也是各项税收优惠政策的重点。这些政策的出台将进一步增强国内企业特别是小微企业的信心，并产生积极的经济和社会影响。

数据显示，从2012年到2016年，得益于小微企业税收优惠政策的不断扩大，约有1500万小微企业享受税收优惠政策，所得税减免近700亿元，近三年平均减免税年增长率达到38%。

从30万元到50万元，小企业减税超过5万元

“税收优惠政策为我们节省了超过12，000元的税款，这意味着像我们这样的小公司在过去两个月中实现了净利润。”山东宁阳飞宇果蔬种植合作社法人代表高建民告诉记者。

小微企业大多是劳动密集型产业。在相同的资本投资下，小微企业吸收的就业人数平均比大中型企业多4至5倍。从绝对份额来看，小微企业是解决城市就业和农村剩余劳动力向非农领域转移的主要渠道。

湖北宜昌枝江市何忠燃气有限公司是一家提供工业氧气、医用氧气、金属焊接及切割燃气等产品和服务的企业。“像我们这样的企业，还处于发展的初级阶段，在盈利能力和抗风险能力方面都无法与大企业相比，尤其需要国家的减税政策的支持。”企业财产税员向斌斌算了一下账。2016年，公司应纳税所得额为36.5万元，所得税为9.13万元。根据最新的税收优惠政策，公司只需缴纳所得税3.65万元，比之前的减税政策减少了5.48万元。

“对于只有10人以上的小企业，这5万元可以用来改善公司技术人员的福利，留住本地区的人才，让企业获得长期发展的动力。”向斌斌说道。

据统计，2016年宜昌市有82家企业应纳税所得额在30万元至50万元之间，总应纳税所得额为3179.15万元。根据扩产后的税收优惠政策，预计减税476.87万元，每户企业所得税减少5.82万元。

“小微企业是创新和创业的重要载体。虽然对小型和微型企业的税收优惠有所减少，但它们有利于整个社会，并带来多种好处，如经济发展和增加就业。”上海财经大学教授胡认为，在经济转型期，支持小微企业的政策有利于加快新旧动能转换，加快经济结构调整和转型升级。在政策引导下，小微企业在吸纳就业、鼓励创业创新和解决转型问题方面发挥着重要作用。

77 .减税和免税完全包括在内，税收抵免可以用来换取贷款

根据国家税务总局发布的数据，截至今年3月，中国已针对创业和就业的主要环节和重点领域陆续出台了77项税收优惠政策，特别是自2013年以来，共出台了67项新的税收优惠政策，覆盖企业的整个生命周期。

例如，对于小微企业，除了将所得税优惠政策提高到50万元外，中国还将暂免增值税的标准从每月2万元提高到3万元，总计每年36万元。营改增期间，年销售额不超过500万元人民币的中小企业可认定为小规模纳税人，营业税由增值税的5%直接减为3%，税负减轻40%以上。

为了帮助企业解决“融资难”，税收优惠政策鼓励各类投资主体增加对中小企业的投资。例如，专门投资中小高科技企业的风险投资企业，按投资额的70%扣除应纳税所得额，中小企业担保机构享受增值税优惠。

为了帮助企业“招聘人才”，为大学生创业、吸纳下岗职工再就业的企业可以限制增值税；对通过股权激励吸收关键科技人才的非上市公司，实行递延所得税政策；获得国家级、省级及以上奖励的科研人员获得的科技奖金免征个人所得税。

为帮助企业营造“创业氛围”，国家对专门孵化创新企业的大学科技园和科技孵化器免征租赁物业和孵化服务收入增值税，对为孵化企业提供的物业和土地免征房产税和城市土地使用税。

当然，支持小微企业的政策远不止减税。自2015年以来，国家税务总局和中国银行业监督管理委员会联合推出了“银税互动”，帮助小微企业发展，并基于企业的税收信息，为企业融资提供了“信用增级”渠道。今年，“银税互动”的合作范围将扩展到所有县区，“银税互动”的受益群体将从有税收抵免的A级企业扩大到B级企业，帮助更多小微企业解决融资问题。(记者吴)

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