企业所得税优惠“组合拳”激发企业活力

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《企业所得税法》修正案草案已经全国人大审议，企业所得税优惠政策是否会进一步加强，引起了人们的关注。

税收优惠政策是国家为实现特定的经济或社会目标而制定的一项调控政策。自2008年内外资企业所得税统一和新企业所得税法实施以来，我国初步形成了多税种联动、多税收优惠并举的税收优惠政策体系。

“作为直接税，企业所得税经常被政府用作促进经济发展的政策工具，因为其税收负担不易转嫁。”一位业内人士表示，实施企业所得税优惠政策将有助于激发企业活力，也是应对经济下行压力、调整结构的重要举措。它不仅能促进产业升级和经济均衡发展，还能实现经济的可持续发展。

据记者了解，我国现行的企业所得税优惠政策体系已经覆盖了风险投资、创新主体、R&D活动和成果转化等整个创新链；它还采用了低税率、减税和免税等直接优惠与额外扣除、加速折旧、税前扣除和分期付款等间接优惠相结合的方式。

以高新技术产业和科技创新产业为例，在所得税政策方面逐步形成了一套以支持高新技术R&D和产业化为主、涵盖多个创新环节、覆盖面广、具有包容性和导向性的税收优惠政策体系。

一是重点鼓励和支持高新技术企业发展。高新技术企业享受15%的所得税优惠。自2016年以来，中小企业认定条件放宽，高新技术领域范围扩大。

第二，R&D企业需要额外扣除。在扣除企业R&D税前费用的基础上，允许再扣除50%。自2016年起，适用附加扣除政策的R&D活动范围进一步放宽，R&D费用范围扩大，审计管理简化。

第三，促进科技成果的转移和转化。企业技术转让收入500万元以下免征，500万元以上减半征收，5年以上非专有许可使用权转让纳入技术转让所得税优惠范围。

第四，鼓励和支持中小企业创新。对投资中小高新技术企业的风险投资企业，给予投资金额70%扣除应纳税所得额的优惠政策，优惠范围扩大到有限合伙风险投资企业的法人合伙人。

第五，加大对传统产业技术改造投资的支持力度。经国务院批准，2015年1月1日以后，轻工、纺织、机械、汽车等重点行业企业新购置的固定资产，企业可以选择缩短折旧年限或采用加速折旧法，进一步放宽固定资产加速折旧政策的适用条件，鼓励和支持企业技术改造和设备更新。

当然，除了降低企业的税费成本外，还必须进一步降低机构交易成本、社会保险费、企业财务成本、电价、物流成本等。，多管齐下，全面减轻企业负担。